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请问,生产型出口企业增值税计算公式对吗?

请问,生产型出口企业增值税计算公式对吗? 

((当期內销销项税+出口免抵退税收入*出口退税率)-(进项税转出+上期留底-期末留底))/(內销收入+外销收入) 这种计算公式对吗?如果不对,请问正确的计算公式。请问,生产型出口企业增值税计算公式对吗? ((当期內销销项税+出口免抵退税收入*出口退税率)-(进项税转出+上期留底-期末留底))/(內销收入+外销收入) 这种计算公式对吗?如果不对,请问正确的计算公式。

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生产企业免抵退,首先计算增值税应纳税额=销项税额-进项税额+进项税转出(包括不得免抵额,即出口FOB价*征退税率差)-上期留抵。如是正数则交税,如是负数则退税,但退税额不得大于出口FOB价*退税率(即免抵退收入)。


多说一句,如有来料加工复出口,其出口收入不能参与免抵退交税,只需转出其国内辅料的进项税进口,其计算公式=不能分清的进项税*来料加工收入/(全部收入)


如有进料加工,则免抵退收入=(FOB价-进料加工价值)*退税率;不得免抵额=(FOB价-进料加工价值)*(征收率-退税率)——进料加工不需自己算,出口退税系统会自动计算,根据企业提供的计划分配率。


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