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从辛西娅·库珀揭露财务舞弊的行为看内部审计的重要作用

 辛西娅·库珀,世通公司(曾是美国第25大公司)审计部副总经理,《时代》周刊2002年风云人物之一,她之所以当选,是基于专业理念和敢冒个人风险揭发弊端的女性。她的行为使我们进一步认识到内部审计的价值及重要作用。
  1994年,辛西娅受雇于世通公司,从事内部审计工作,从一名基层小职员做起,几年后升任审计部副总经理,主持内部审计的日常工作,主要负责经营绩效审计。2001年,公司收入开始急剧下降。2002年3月,公司无线通信业务负责人对她说,公司财务部门从他的准备金账上拨走了4亿美元,以提升公司对外报告的盈利。于是,她就此事到负责公司财务审计的安达信会计师事务所进行核实,安达信会计师事务所的人员粗暴地拒绝了她,并声称没有问题且只对公司CFO(首席财务官)负责。与此同时,公司首席财务官亲自出面生气地警告她说:公司财务一切正常,别自作主张!对于许多内部审计人员来说,公司首席财务官和安达信会计师事务所的话就是金科玉律,绝对不会再有二话。可辛西娅偏不,她说:“当有人对我怀有敌意的时候,我想知道为什么”。正是凭着这股刨根问底的“牛”劲和对内部审计事业的执着,她和她的两位同事(哲恩·摩斯 擅长电脑技术的内部审计师;格林·史密斯审计部高级助理,辛西娅的助理)开始从这笔账查起,由于种种限制,她们只好深夜秘密地加班,凭着扎实地电脑知识,哲恩进入公司电脑会计系统,查阅了公司的大部分账目。正是在这次检查中,她们意识到“问题严重了”,发现公司首席财务官从2001年起每个季度都用一种非惯例的手法来做账,这一做法使得公司的利润虚增了数十亿美元。至此,世通公司的造假情况基本上真相大白。辛西娅于2002年6月将调查结果通知了公司高层——董事会审计委员会,并举报说公司正在做假账——虚报盈利38亿美元。后来,她又向国会调查人员如实提供了所有材料。2002年6月23日,世通公司开始接受全面财务审查,随着审查的进一步深入,这一数字可能高达110亿美元,而此前估计的91亿美元就已表明这是美国历史上涉案金额最大的一起会计qz案!
  IIA执行主席威廉指出:内部审计在公司治理中有很广泛的作用,在世通公司事件中,内部审计人员发挥了很大的作用。揭露世通公司丑闻的是一批平时不显山不露水的内部审计人员,这让包括美国在内的发达国家不得不另眼相看。
  从辛西娅·库珀揭露世通公司财务舞弊一事,看我国上市公司内部审计的现状和存在的问题,笔者认为我国上市公司的内部审计工作应从三方面加以改进:一是上市公司内部审计应该建立一支思想素质好、战斗力强的队伍;二是要转变观念,以投资者利益为重;三是我国上市公司内部审计机构设置应采取由监事会管理的模式,以加强对上市公司的监督。

全部回复3

具有这样专业理念和敢冒个人风险揭发企业弊端的人真心不多 啊,,是一个好的典范

 上市公司既然能发展成上市公司 一定有一定的根基了,所以针对于第一点改进更多的本人更倾向于第二点,试问 有多少 真的会有这样的放弃自己企业的利益以投资者利益为重的事例存在吗?所以,这是我们当前急需转变的

像这种直接生硬否决保证没有任何问题的 觉得暗地里都有鬼,是真的有鬼

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