收藏

合同管理审计总结

关于LED公司合同管理的专项审计小结
(领导说写的还是太肤浅,没查出问题,让我修改,请大家来看看喔,提提建议)
一、概况:
按照公司2015年度内部审计的计划安排,集团审计法务部对下属各子公司合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查,审计过程中我们实 施了合适的、必要的审计程序,按照既定的审计方案,结合其实际情况,对2014年1月1日-2015 年5月31日 期间的重大合同进行了审计。                                 
二、审计方式说明:
抽取采购、销售各类合同前10名,检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查。


三、审计发现与建议:
(一)销售合同
1、客户的资信调查:对客户的资信无信誉额度的风险度评估。
建议:每年对客户的资信进行评定,利于提高公司的销售业绩,加强公司的经营效率。
2、内部对账的管理:销售内勤与财务人员虽进行对账,由于二方ERP系统不同等原因,造成对账金额不一致,给经营管理带来一定的风险。
建议:积极加强内部对账,及时处理差异。
3、销售单(出库单)流程管理:销售部发“发货通知”给仓库确认,但仓库保管员并无签字确认,容易造成潜在的风险。
建议:改善流程管理,增加签字环节。
4、流程及制度建设:通过抽查销售合同TOP10发现,有4笔销售单的日期晚于客户签收单的日期,销售单虽有领导补签的授权审批签字,但存在一定的风险,在已有的《销售合同管理办法》中没有相关规定。
建议:制定应急销售政策,规范销售行为。
5、手续未履行的管理:通过抽查销售合同TOP10发现,有2笔销售单无对应的客户签收单。
TOP6深圳照亮,金额为14.014万,TOP9金额为9.246万的销售合同,无相关客户签收单。
建议:履行必须的签收手续,控制风险,加强内控管理。
建议:按照程序履行客户签收手续。
(二)采购合同
1、部分采购单上相关人员未签字授权。
采购单:抽查的采购合同TOP10中,一、三、四、八无制造总监授权签字,九、十无总经理签字。
建议:加强流程签字授权管理。
2、进货单数量与采购单数量不一致。
检查采购合同中 “随州亚信”,合同号为2014-03-28-050,进货单数量为1980,合同、采购单数量为1978。
建议:采购、仓库、加强核对工作,减少差异的出现。
3、供应商评审的管理:部分14年的供应商未进行评审。
济南三行、随州亚信
建议:确保每年定期的供应商评审,提高产品质量,加强管理。
4、采购ERP系统发票的管理:采购内勤通过ERP系统生成的采购发票为自行在系统内复核,应有财务人员进行复核。
建议:加强与财务的内部复核工作。
5、内部对账的管理:由于采购ERP系统与财务ERP系统采用二套不同软件系统,造成二者有一定的差异。
建议:加强对账频率,减少差异。
(三)普遍问题
1、合同专用章登记:14年采购合同合同章登记表因综合管理部人员离职已丢失。
建议:加强公司内部管理。
2、合同文本的备案:每年年初未到集团审计法务部进行合同文本的备案工作。
建议:每年年初进行备案。
3、合同签字人:采购、销售签订合同一般为部门经理签署,但无授权人的授权手续。
建议:每年年初进行授权手续,增设“授权函”,加强风险管理。

全部回复0

啊喔!我没有看到任何内容

继续追问

0/200
默认
  • 默认
  • 橙色
  • 蓝色
  • 棕色

确认删除此帖吗?

确认退出该圈子吗?

操作成功

回帖提醒

对这个话题感兴趣?加入圈子关注更多话题

下载提醒

想有回复立刻通知你吗?

扫一扫,关注服务号

资料下载
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
立即完善
立即完善信息
即享免费提问

  • 全站1000+精品课程免费畅听
  • 全年300+大咖直播免费观看
  • 海量工具模板任意下载
  • 24小时专家在线答疑
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
立即完善

绑定手机

为了保障你的账号安全,请绑定手机。

  • 验证码
  • 获取验证码

您的账号暂未激活,请绑定手机或邮箱

为了您的账号安全请先绑定手机

去绑定
绑定密保手机

手机已通过核验,设置新密码

重设密码邮件已发送

请到 中接收邮件
并点击邮件中的下一步操作