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新公司第一个月账务处理

导师已解答

老师您好,我们是刚注册的新公司,已取得一般纳税人资格,我想问一下新公司发生的费用现在都要计入管理费用-开办费么?(像工资、办公用品等),新公司购买的电脑 直接入固定资产么(关于固定资产定义还是单位价值2000元以上么,假如买了一张办公桌1600入固定资产还是低值易耗品?),关于新公司购买的无固定期限银行理财计入交易性金融资产么?谢谢老师,能简单说下新公司第一个月做账注意事项最好,补充点会计分录谢谢!

全部回复1

张同学,您好!

        1、公司注册后所有证照办理完毕,已经开始进入正常经营期,所有费用应当根据其实际内容核算,比如管理人员的工资,就应该设置管理费用-工资-基本工资、 管理费用-工资-奖金等科目进行核算。如果是销售人员的工资,就应该通过销售费用核算。办公用品则应该通过管理费用-办公费核算。二级科目以及更明细的科目可自行定义名称。

         2、固定资产目前准则并未规定具体金额,是否确认为固定资产还是低值易耗品,看企业管理需要。有些大集团,可能设备十万以上才作为资产,但是个别小企业,认为重要的电子设备即使金额不到2000元也会作为固定资产管理。所以这个界限请企业自行确定。但是已经购买的资产,验收后应该当月入固定资产核算,下月开始提折旧。

         3、交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资。如果贵公司购买的产品符合以上定义,可以通过该科目进行核算。

         关于交易性金融资产,基本核算思路如下:       

      (1)、企业取得交易性金融资产

        借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到

                付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)

                投资收益(发生的交易费用)(※)

                应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)

                应收利息(已到付息期尚未领取的利息)

         贷:银行存款(实际支付的金额)

       (2)、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

         借:应收股利

                 应收利息

                 贷:投资收益

      ( 3)、收到现金股利或债券利息

          借:银行存款

                 贷:应收股利

                         应收利息

       ( 4)、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额

           借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

                   贷:公允价值变动损益

                          公允价值低于其账面余额的差额

           借:公允价值变动损益

                   贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

                            出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,

           借:银行存款(实际收到的金额)

                   投资收益(处置损失)

                   交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

                    贷:交易性金融资产—成本

                            交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

                           投资收益(处置收益)

                    同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)

          借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)

                  贷:投资收益

      或借:投资收益

                 贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)

          4、关于注意事项,因为不明确贵公司的类型和业务量可能回到不到您需要的点上。如果解决不了您的问题,请有针对性的继续提问。

           (1)第一个月核算,首先要根据业务需要设定好会计科目体系,预留后期可能增加明细科目的可能性; 

            (2)会计核算需要的基础档案也要考虑将来增加的可能,所以编码规则等要有预见性;

            (3)主要可能碰到的基础业务

              

提取备用金

签发支票

借:库存现金  

贷:银行存款—建行银行 

 

收到货款

借:银行存款——XX银行

贷:应收账款——XX公司

 

购买商品或原材料

借:库存商品    / 原材料 

        应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款—上海南方电子厂

 

缴纳电话费/物业管理费/租金等

借:管理费用-----明细科目

        销售费用——明细科目

  贷:银行存款-------XX银行

 

发放工资/缴纳税金等等,具体哪一方面不清楚可再咨询。谢谢!

 

  

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