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全面预算

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我们企业不是很大的那种,对于中小企业第一步启动全面预算将管理会计推向公司是个很大的难题在第一年,不知道怎样着手,请老师指导。目前自己在这方面的理解是业务部门的预算金额是需要有业务数量的支持,比如销售部门的差旅费,有多少销售员、每年平均出差天数、每天的费用大概是多少,通过这一系列的计算基本就能匡算出销售部一年的差旅费。

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首先,不管公司大小,预算是每个公司都需要对自己过去和将来审核和计划的过程。启动全面预算管理,不仅仅是把管理会计推向公司,也是把业务部门推向公司的整体思维。做为管理会计,预算理念一定 是让业务部门了解过去的发生,并对将来做出初步的预测。你和他个们在预算流程中是一个团队。管理会计并不是简单把业务送上来的数据简单拼凑成财务报表就可以的。而是收集业务的信息,指导业务部门根据历史的情况,预测逻辑的过程做出比较合理的资源配置。

预算的开端,必定是公司最近2-3年的战略方向,如果不了解战略方向,预算有可能走偏。然后了解战略方向对短期和长期的影响。为了实现战略计划,短期和长期我们必须要达成什么,要做什么。如果有的公司没有书面的战略发展和流程,我建议和上 层领导做个了解和讨论也是必须的。

 

我们了解长短期的行动计划,最直接的就是预算的销售要如何去实现,所以接下来,最初搭建的必然是销售。销售预算的初步定稿,会指导下一步的资源配置:1/是否需要固定资产投资(如果有,回报率多少)2/是否需要各个部门增加人员配置(不仅仅是销售部门)3/ 生产和管理,销售的变动费用如何变化4/ 有没有需要增加的固定费用,为什么需要 5/ 公司的资产负债情况如何发生变化6/ 现金流情况如何

最终预算都是以报表形式呈现,来从上往下分析过去和将来业务的情况,看出预算搭建偏颇之处,然后不断和业务部门一起调整。

 

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