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老师好,我想问一下关于增值税专用发票认证转出不抵扣的问题?

导师已解答

房地产企业,简易计税方法,收到了增值税专用发票,我进行了认证。然后在记账时我应该怎样计会计分录,可以详细给我解答一下吗?

全部回复12

您好,房地产企业选择简易计税,相关的进项税不能抵扣。取得增值税专用发票认证后,需进项税转出。在账务上,应先计入应交税费——应交增值税(进项税额)中,然后转到应交税费——应交增值税(进项税额转出)中,同时计入取得发票时计入的科目,即收到的增值税专用发票计入什么科目,相关的进项税转出也转入什么科目。

采购原材料:

借:原材料100

借:应交税费——应交增值税(进项税额)17

贷:应付账款

借:原材料17

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17

 

采购原材料:

借:开发成本100

借:应交税费——应交增值税(进项税额)17

贷:应付账款

借:开发成本17

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17

其他情况同理。


按照老师举的例子我记账写成借:开发成本117 贷:应付账款117这样写可以吗?
收到增值税普通发票直接计 借:开发成本117 贷:应付账款117对吗?

对,普通发票没有进项税,发票金额直接计入相关成本费用。

这个问题的上一个问题老师可以解答一下吗
就是收到增值税专用发票认证转出,不抵扣。我记账时记成了借:开发成本117 贷:应付账款117可以说的过去吗

认证了不抵扣,就是在申报表中进项转出。借:开发成本117  借:应交税费——应交增值税(进项税额)17

贷:应付账款117  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17

您的处理也可以,只不过账务上的增值税进项税和转出与增值税申报表不符。增加一笔分录即可。

如果我收到增值税专用发票的当月不进行认证,而是在下个月认证的话当月记账借:开发成本100 借:应交税费-应交增值税-进项税额17 贷:应付账款117下月认证后借:开发成本17 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出17对吗?

当月不认证哪来的进项税,不能计入进项税。

如果当月不认证的话怎样记账?我的想法是因为我们是采用简易计税方法的一般纳税人,平时收到的大多是增值税普通发票,偶尔有一两张增值税专用发票,我是想等到发票认证的最后期限把收到的增值税专用发票一起认证了。

收到发票,借:开发成本117  贷:预支款117   以后认证转出:借:应交税费——应交增值税(进项税额)17  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17

收到发票,借:开发成本117  贷:应付账款117   以后认证转出:借:应交税费——应交增值税(进项税额)17  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17


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