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购买金税盘的会计分录该如何做?

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老师你好!请问购买国税局的金税盘820元听说可以全额抵减增值税,在应交税金-减税税款的科目走,麻烦老师将完整的会计发录做给我看一下,另外,房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣,请问公司在取得进项票时一定要认证,然后再转出吗?谢谢! 

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1、金税盘账务处理

购买税控系统专用设备(注,增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘),计入固定资产科目。

按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

这是财政部文件规定的会计处理方式,不过由于金额较小,很多企业也采取简易方式,直接借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记营业外收入,这样处理相对简单,同时也不需每年进行纳税调整。

购买服务费,可以直接计入管理费用,抵减的增值税额,冲减管理费用。

2、房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣,公司在取得进项票时认证再转出,目的是防止该发票成为滞留票,成为滞留票后,税务机关可能会进行查证,当然只要说明原因即可,但是我们的经验是,一般为了避免这种麻烦,都是认证后再转出。


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