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公司如何利用交通补贴,餐饮补贴,费用报销做到合理避税?

导师已解答

公司如何利用交通补贴,餐饮补贴,费用报销做到合理避税?我们公司交增值税,目前是小规模纳税人,老板希望个税方面能够通过交补各种补贴福利或者加班费,费用报销最大化利用达到合理避税,目前公司大多数工资在3500左右,一两个给到7,8000。关于个人所得税和企业所得税应该如何合理避税?

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您好,合法的减少税务负担,是企业的正当权益。如果利用虚假业务等手段,那就是不合法的避税,所以我们提倡的避税是建立在合法的基础上,这是前提。这里不要误会啊,我并不是说您这个要求是不合理的,我只是开篇先阐明下立场。

在个人所得税方面,从原则上来讲,给予员工的任何经济利益,都应该计征个人所得税,有明确的减免税规定除外。

各种加班费,这个就不要考虑了,肯定是计入工资薪金总额计征个人所得税;

一般的补贴,需要计征个人所得税。下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入

1.独生子女补贴;

3.托儿补助费;

4.差旅费津贴、误餐补助。

说明:差旅费的补贴,现在基本上各地会有标准,按照当地标准执行,比如100元/人/天,可以免个税等;

误餐补助的具体执行详见后附文件

 

现在对于福利的个人所得税,业界执行还有一定的模糊地带。全体都有的,非现金的福利,基本不计征个税;用现金发放的集体福利,需要计征个人所得税。

给高管等购买的商业保险,也应计征个人所得税。

 

对于使用大量报销的方式,要注意税务风险,现在税务机关都有税务评估系统,其中费用的变化以及与收入比例都是非常重要的指标。

可以考虑使用年终奖进行筹划,可以适当的减少一部分个人所得税税负;

在试点地区购买符合规定的商业保险可以每月扣除200元,具体见《财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)规定。

 

相关文件规定:

财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知财税【1995】82号

规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。


谢谢老师的解答,还有一个问题想请教您。我们公司属于刚刚成立,已经申报过一个月零税率了(不是我报的),一直没有做账,那么之前发生的义务招待费,交通费,各种费用报销我现在补做账目可以吗,如果这个月也是零申报那么资产负债表怎么填写?

您好,之前发生的费用可以补做账务。这个月是零申报,资产负债表按照正常填写就可以。 

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