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老师好,想请问您有关财务分析中存货周转率的问题。

导师已解答

书上有道题说“存货周转率将从目前的20次提高到25次,节省下来的资金用于偿还银行短期借款。银行短期借款的利息率为5%。现预计销售收入为2亿,预期销售成本为1.6亿。预测该方案预计节约的成本”

可以求出存货资金因为周转率的提高而多收回的资金是0.016亿元。答案算预计节约成本用0.016亿元乘以利息率。可我的理解是,既然已经把多收回的存货资金全用来偿还借款,那节约的成本就是0.016亿元呀,为什么还要乘以利息率呢?请老师指点,谢谢老师

全部回复1

    您好,感谢信任与提问。借款业务包括本金和利息两部分。单纯对于借款本金部分而言,并不是企业成本。

    企业获得借款时,会计分录为:借:银行存款    贷:短期借款或长期借款。

    归还借款时,借:短期借款或长期借款    贷:银行存款

    无论什么时候归还,本金部分并不改变。

    而成为企业成本的是借款利息部分。也就是企业额外支付的(即本金之外)那部分资金,无论是计入“财务费用”(进入当期利润表)还是资本化计入相关资产初始价值(以后年度随资产折旧等逐渐进入利润表),都会使企业流出一部分经济利益。借款期限不同,利息不同,则企业负担的成本不同,那么提前偿还借款所节约的成本也就是对应的利息部分。

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企业所得税年报资产总额填写
根据《企业会计准则》规定:企业收到投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价

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