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会计报表季报和月报有什么区别?

导师已解答

老师好:我是第一次报表和报税没人指导,请问季报和月报在内容上有什么区别?我的意思是说比如第三季度是7月至9月的数加总,如果月报也是这样的话报季报和月报就没什么区别了?如果不是的话9月报9月一个月的数吗?如果9月没有业务的话(记的是小规模企业的本来就没有多少业务)报零报吗?谢谢

全部回复5

1、根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,从2016年4月1日起,小规模纳税人增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。按季申报的纳税人报送财务会计报表时,不必分月填写,可以按季汇总填写并报送。因此,季报企业在填写报表时,“本期数”是填列季汇总数;而月报企业填写报表时,“本期数”是填列月汇总数。

2、如果9月没有收入,而7-8月有收入,则季报企业在“本期数”填列7-8月的汇总数;如果是月报企业则是零申报。

以上答复供参考,希望能对您有所帮助!

老师好:感谢您的答复,我代理的企业前一个会计已经找到了,该企业不属于您所说的“缴纳增值税、消费税、文化事业建设费及教育费附加、城建税等”该企业一个月只交8元的垃圾费,由于您所说的文件中没涉及到垃圾费,请问这种情况下国税和地税是不是都按季报表报税?谢谢

垃圾费不属于税务局的税费,故文件不会列出。

目前只要是小规模纳税人,国、地税均实行按季申报 。

老师好:企业所得税本来在国税交,但有人说企业所得税有时还在地税交,不知什么企业在国税交,什么企业在地税交?谢谢

企业所得税有的归国税,有的归地税。以2008年为基年,2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。

营改增后关于企业所得税的征管暂且不变,应该是可以循序渐进的变更,新企业直接就是在国税。 

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