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企业所得税年报发现主营业务成本高出主营业务收入?国税要求写出

老师,你好!今年接手的一家汽车销售行业,2015年的账没有经手过,只是依据2015年的财务账给做了年度财务报表,并做了企业所得税汇缴清算,发现2015年账主营业成本高出主营业务收入,目前国税局专管员做出报告?说明情况,我该从哪方面入手?这个报告应该怎么来写呢?

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从常理来说,主营业务收入应该大于主营业务成本,也就是说商品销售应该正毛利。你司主营业务成本大于主营业务收入,也就是说没有毛利,当然,也就存在不缴纳企业所得税的可能。因此,重点要向税务机关解释负毛利的合理性。大致有以下几个方面:

一、本年汽车市场销售形势不好,或由于本公司汽车车型较老,以前年度库存有所积压等,导致只能采取降低价格销售;

二、本公司为完成销售任务,降低了汽车销售价格,但同时取得了厂家的返点收入,返点收入收到时做为其他业务收入处理,所以主营业务收入低于主营业务成本。

老师的回答,我表示非常感谢!也非常满意。
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