收藏

请问物业公司的行业增值税税负率是多少?公司主营也业务是租金和

导师已解答
请问物业公司的行业增值税税负率是多少?公司主营也业务是租金和水电?【物业】

全部回复1

2016年5月才开始全面营改增,目前还没看到官方发布的物业公司增值税的税负预警值等信息。


租金:

对于租金,营改增之前适用的是5%的营业税税率,营改增之后,对于之前的不动产出租,可以选择5%的简易计税方式,即增值税的税负为1/(1+5%)=4.76%,因选用简易计税方式进项税额不能抵扣,公司的增值税税负为4.76%;如果选用的11%的一般计税方式,需要结合其进项税额抵扣情况判断,此处没有官方数据参考。

需提醒注意的是,对于转租业务,属于2016年5月之前签订的转租合同,可以选择适用5%的简易计税方式,5月之后的,只能适用11%的一般计税方式,如果贵司是租入再转租,需避免税率差风险(即贵司对外出租适用11%税率,贵司向一手房东租入只能抵扣5%的税率)。

 

水费:

物业公司向服务接受方收取的自来水水费,以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,此时增值税税负会低于2.91%(1/(1+3%)=2.91%)。同时,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。

 

物业费:

在原营业税模式下,适用5%的税率,“营改增”后,物业公司如果为一般纳税人,收取的物业费适用税率为6%,相比原营业税模式,按照增值税销售额价税分离原理,税率仅上升0.66%。考虑到物业公司其采购的办公用品、固定资产、不动产都能够进行抵扣,在抵扣充分的前提下,实际税负与原营业税相比可能下降,即小于5%。

比如,某物业公司为增值税一般纳税人,营改增后当月物业费收入(含税)106万元,同期采购办公用品等成本支出11.7万元,取得增值税专用发票上注明的进项税额为1.7万元。在营业税制度下,纳税人当期应缴纳的营业税为:106×5%=5.3万元;在增值税制度下,纳税人当期应缴纳的增值税为:106÷(1+6%)×6%-1.7=4.3万元。同样的物业费收入,改革后增值税相比较营业税少负担税款1万元。

物业公司如果为小规模纳税人,物业费适用征收率为3%,相比原营业税模式,税负直接下降40%以上。

比如,某物业公司为增值税小规模纳税人,营改增后物业费当月收入(含税)103万元,纳税人当期应缴纳的营业税为:103×5%=5.15万元;在增值税制度下,纳税人当期应缴纳的增值税为:103÷(1+3%)×3%=3万元。同样的收入水平,改革后增值税相比较营业税少负担税款2.15万元。


我要提问

仅限会员提问

您的问题会有相关财税专家解答

更多>>相关问答

会计报表季报和月报有什么区别?
1、根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公…
购买超市充值卡,开的是预付卡发票,能否在所得税税前列支及…
您好,根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告…
列账金额,挂账,是什么意思,与付款金额的关系?【通讯行业…
列账金额一般是指记账金额,财务报表账面显示金额,比如,本…

更多>>热门问答

购买金税盘的会计分录该如何做?
1、金税盘账务处理购买税控系统专用设备(注,增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘),计入固定资产科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税

“金税三期”关于个税即将全国联网,如果纳税为0的人撤销掉…
 “金税三期”关于个税即将全国联网,如果纳税为0的人撤销掉会有什么影响?需要合并申报个税是否有相关文件 1、依据全员全额申报的要求,纳税为0的人仍需按规定纳税申报,如将该纳税人撤销

三代手续费返还应该缴纳哪些税,如果奖励给办税人员是否缴纳…
您好,相关款项可在个人所得税减免税事项表中填写。

老师好,建筑业的老工程可以开增值税专用发票吗
2016年7月要拨付的工程款,假设合同也规定为2016年7月拨付工程款。应缴纳增值税,选择简易计税,为什么甲方不能取得专票抵扣呢?可以要求开具3%的专用发票,一般纳税人自开,小规模纳税人可以代开。不能

法人存现入对公账户,会计分录怎么做。是按存现的会计分录做…
您好,根据问题所述,理解如下,如有误解再行沟通。问题所述的法人,指的是法人代表还是公司?如果公司存现到公司对公账户,则应按照存现进行账务处理。如是公司的法人代表,将现金存入公司的对公账户,一般来讲属于

扫一扫,分享到微信

继续追问

0/200
默认
  • 默认
  • 橙色
  • 蓝色
  • 棕色

确认删除此帖吗?

确认退出该圈子吗?

操作成功

回帖提醒

对这个话题感兴趣?加入圈子关注更多话题

下载提醒

想有回复立刻通知你吗?

扫一扫,关注服务号

资料下载
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
立即完善
立即完善信息
即享免费提问

  • 全站1000+精品课程免费畅听
  • 全年300+大咖直播免费观看
  • 海量工具模板任意下载
  • 24小时专家在线答疑
完善信息
立刻免费学习
千门最新财税课(3天有效)
立即完善

绑定手机

为了保障你的账号安全,请绑定手机。

  • 验证码
  • 获取验证码

您的账号暂未激活,请绑定手机或邮箱

为了您的账号安全请先绑定手机

去绑定
绑定密保手机

手机已通过核验,设置新密码

重设密码邮件已发送

请到 中接收邮件
并点击邮件中的下一步操作