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广告传媒公司财务处理咨询

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我公司为广告传媒公司,公司统一规划制作好灯箱(多数集中在市区主要路段,可使用3至5年)后,然后与客户洽谈,依客户要求制作广告具体内容,收取广告收入,一般一次性收取半年或一年的广告收入,从而造成一个月收入很高,其他月份无收入,相对应的成本应包括哪些?怎样核算成本?应设有哪些会计科目?制作好并投放的灯箱是应该记入固定资产吗?月折旧额是记入销售费用?管理费用?还是成本啊?有的月份并无收入,有的月份有收入怎样区分费用与成本啊?谢谢!

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 1、应设置如下会计科目

应付职工薪酬,长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加,库存现金,银行存款,管理费用,应缴税费,财务费用,销售费用,应收帐款,营业税金及附加,本年利润,利润分配,长期借款,短期借款,其他业务收入,固定资产,无形资产等。

2、收入成本核算应遵循权责发生制和配比原则

收入核算:一次性收取半年或一年的广告收入不能一次入当期收入,应先记为预收账款,然后再按合同期限分期确认收入。

成本核算:成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费,包括灯箱摊销、电费、物料、人工等费用,应依据权责发生制和与收入配比原则确认。

3、资产确认及处理

资产是过去的交易或事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益的资源。户外大型广告招牌、灯箱、霓虹灯等实物,均属于资产性质,并可进一步划分为固定资产、低值易耗品等,灯箱可使用3至5年,符合固定资产确认条件,因此,应按固定资产处理,分月计提折旧,并记入营业成本。如果当月灯箱处理闲置,相应折旧可计入管理费用处理。

4、成本和费用区别

狭义的成本仅指生产产品所付出的代价,包括直接材料、直接人工和制造费用,即计入成本的费用。费用是资产的耗费,其目的是为了取得营业收入,获得更多的新资产;成本则是对象化了的费用;费用有时有支出相伴随,但支出却不一定是当期的费用。所以,发生的费用不一定都是成本,成本是对象化了的费用。

  

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