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调整以前年度的库存

导师已解答

我们公司给客户发放礼品,采购回来的商品,但是入账做的借库存商品,贷银存。现在库存里好几十万的商品在哪里,其实早都没了。这写烂账要怎么调整回去啊。跪求老师告知,

全部回复3

学员您好:

税法规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应当视同销售处理缴纳增值税;且不属于公益性捐赠,在计算应纳税所得额时不得扣除,应作纳税调整。

具体会计分录为:

借:营业外支出

   贷:库存商品 [成本]

     应交税费—应交增值税(销项税额) [售价×税率]


但是这些都是去年发生的了,我要调以前的账务应该如何处理啊。

您好:调以前的账务处理如下:

借:以前年度损益调整

   贷:库存商品 [成本]

     应交税费—应交增值税(销项税额) [售价×税率]

   由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目, 贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配—— 未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。


谢谢!



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