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销售扣款发票问题

导师已解答

我司现接手一家公司的销售渠道,前期有销售不良品退货,退到接手公司,现该公司已破产,退货费用要求在我司与其本月结算中扣除。总经理已同意,那开发票还是按照本月结算总额开票么?扣的款再做应收账款转营业外支出么?该退货在本月无相同品类销售。

全部回复1

您好:

   《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》(主席令[1995]第57号)规定:虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。

 

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

 

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

 (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

 (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

 (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

 上述规定明确了虚开发票情形。

  

《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)规定:

  纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:

  一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

  二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;

  三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

  受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

 

   根据以上规定,谁销售谁才开具发票,您接收的是客户,而不是货物,应按照实际合同规定的价款开票,否则有虚开的嫌疑。


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