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代扣代缴企业所得税

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我们公司从2013年起,有与一家纯境外公司签订商标注册特许权使用费,合同总金额是EUR25万,2013年支付0.5万,2014年支付3.5万,2015年支付5万,2016年与对方商定我们以8万的价格对商标进行了买断,支付买断费EUR8万,整个合同我们总计支付EUR17万。对方是一家没有设立境内办事机构的纯境外企业,地点在西欧现在,税局要求我们代扣代缴境外企业所得税17万*10%。

问题:2016年8月,我们用了EUR8万把整个商标买断了,也就是说现在的商标是我们自己的了,从远了看我们用了EUR17万买断了商标,取得了商标的所有权。从近了看我们是付了9万的特放许权使用费,然后,用了8万欧买断,取得了该商标的所有权。取得所有权的也要代扣代缴么?《实施条例》第七条有规定,转让所有权的按转让方所在地判断,不征收企业所得税。

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按照企业所得税法实施条例,境外企业将其商标的所有权转让给中国境内,不属于来源于中国境内的所得,原则上不缴纳预提所得税。但如果该购买行为是境外企业商标的使用权,则应在中国境内缴纳所得税。因此,取得所有权无需代扣代缴。贵公司出现这种情况,可能有以下原因。1.由于所提供的凭证无法证明哪部分是购买使用权,哪部分是购买所有权。一旦无法很好的区别,税务部门一般都是从高从严执行;2.按照你的描述,贵司似乎在以前年度没有代扣代缴过所得税,因此税务部们可能没有理解17万元的构成是什么,需要很清晰有效地进行沟通。3.该境外公司是属于欧洲哪个国家?有些是因为缺乏双边税收协定,从而造成双重增税。

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