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关于进项税额转出和认证问题?

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  1. 我司的外贸出口公司

    2017.9月收到一张港杂费用6%的发票,金额为817.92元,税额49.08元

    发票9份未认证,请问老师在9月份是否此张发票需要做会计分录?若是有做会计分录应什么做呢?

  2. 以上港杂费发票在11月份认证,但又在11月份里进项转出49.08元,应如何处理?会计分录应该怎么做呢?

  3. 发票是不是在11月份认证,就直接在11月份做分录就可以了呢?不需要抵扣的发票,是不是可以不用去进项认证呢?如果不准备认证的发票会计分录应该怎么处理呢?

全部回复1

 

你好,关于增值税会计处理,请参考财会 【2016 】22号文。

发票在9月份未认证:

 

借:XX费用   817.92

         应交税金——应交增值税(待认证进项税额)49.08

         贷:银行存款(或应付账款等)                                        867

 

        2. 发票在11月份认证,但由于未计入进项,所以不需进项转出

                  借:XX费用   49.08

              应交税金——应交增值税(待认证进项税额)49.08

 

收到发票,一般应该及时做分录,如果待认证,就计入如上待认证科目。不需抵扣的发票,仍然要及时认证,以免造成滞留票,导致税务机关的追查。认证过的发票,不抵扣,就直接将税金计入相关成本费用。

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