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关联公司签订《管理服务合同》如何界定是管理费还是劳务费

导师已解答

老师您好,我司是一家外资公司,总公司是在荷兰,总公司属下子公司是 法国和英国公司,我司是英国公司子公司,总公司为了方便管理,从今年开始由法国公司管理和收取服务费。我司与法国公司签订协议,内容大致如下:协议期限内,服务提供商应向接受者提供服务,例如但不限于管理,财务,财政,商业,保险,技术,法律,采购和行政服务(统称为“服务”).作为服务的一部分,服务提供商应: 

a.对接受者的管理和运作进行研究和分析,并在接受者认为符合接受者的最佳利益的情况下就此提出相关建议; 

b.协助接受者确定扩大或整合接受者现有业务的潜在机会,并就此类机会提供市场研究和财务分析,并协助接受者就任何此类机会进行谈判并达成令人满意的条款和条件; 

C.就服务接受者所进行的任何业务范围扩张的结构,管理和发展向服务接受者提供建议;和 

d.向管理,技术,商业,财务和行政事务,包括生产程序,销售和营销技巧,战略规划和预算,会计,保险,税务,法律,财务和现金管理事宜,信息系统和信息技术等方面提供咨询意见事项 

    

 薪酬

对于专门为接受者的利益而提供的服务,服务提供商将尽可能直接向这些服务收费.这些费用将尽可能基于可比较的第三方定价信息.在没有这些特定服务的可比较的第三方定价信息的情况下,这些服务的薪酬将基于相关服务的全部成本(即直接和间接人工成本加间接费用),

服务提供商将“收入”定义为以下类别的总和: 

a.销售第三方

b.销售相关方

C. - / - 折扣

 

 7%的利润适用于收取的总费用,不包括费用支出. 接受者和服务提供商同意,鉴于与提供服务相关的有限投资资本,发现这种加价水平是公平合理的,鉴于服务提供商的风险在其活动中的有限运行


请问:

1、这个合同是属于管理费还是劳务费?

2、要是属于管理费合同那还要在税局做代扣代缴税费?

3、如果税局是界定是管理费合同,不能给我们税前列支,又要我们作为劳务费合同来代扣代缴税 费,这样征收合理吗?有什么条文法则吗?

                                  

全部回复1

1、根据描述,法国公司为贵司提供一系列服务,包括财务,财政,商业,保险,技术,法律,采购和行政等服务,我们理解,法国公司提供的这些服务偏向于“咨询服务”,因此贵司支付的应该属于服务费(劳务费)。

2、如果属于管理合同,贵司对外支付也是需要代扣代缴税费的。

《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

3、如上所述,可能会存在贵司描述的情况,因此建议贵司按照服务费签订合同,尽量不要在合同中出现“管理”字样,避免被税务局认定为管理费,造成不能税前扣除。

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