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增值税专用发票相关的进项抵扣问题

导师已解答
背景,我司取得一张供应商开出的增值税专用发票,但发票的含税金额大于我司实际的付款金额。经沟通,供应商不配合更换发票。 问题1⃣️,我司能否全额勾选认证该发票? 问题2⃣️,如果全额认证,超出我司实际付款金额的部分该怎么处理?

全部回复1

会员,您好!根据您的描述,您这种合规的做法是将发票退回重新开具正确的发票或者开票一张红字发票(金额为差额部分)。根据《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定,您可以将这张发票全额认证,但含税金额大于实付金额对应的进项税不得抵扣,需要做进项税额转出。


相关政策:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)   

第十一条  一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。


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